保荐代表人考试题技巧_保荐代表人考试投资银行业务考试科目真题

保荐代表人考试投资银行业务试题哪个好？_保荐代表人考试历年真题及答案

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（ ）。

A. 4家保险机构投资者

B. 15家证券投资基金管理公司

C. 12家证券公司

D. 2名个人投资者

E. 7家信托公司

【答案】: C

【解析】:

《上市公司非公开发行股票实施细则》（2020年修订）第23条第2款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少于20家证券投资基金管理公司；②不少于10家证券公司；③不少于5家保险机构投资者。

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根据《上市公司重大资产重组管理办法》和《关于关购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答》，不考虑其他因素，以下说法正确的是（ ）。

A. 甲上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，无需经证监会审核

B. 乙上市公司发行股份购买资产，构成重大资产重组，且最近12个月内累计交易金额不超过5亿元，可适用“小额快速”审核

C. 丁上市公司按照证监会核准的发行证券文件披露的用途，使用募集资金购买资产，达到重大资产重组标准，应当编制重大资产重组报告书

D. 丙上市公司全部以自有资金购买资产，构成重大资产重组，无需经证监会审核

【答案】: D

【解析】:

A项，上市公司发行股份购买资产，无论是否构成重大资产重组，均需经证监会审核。

B项，根据《关于并购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答》，上市公司发行股份购买资产，不构成重大资产重组，且满足下列情形之一的，即可适用“小额快速”审核，证监会受理后直接交并购重组委审议：①最近12个月内累计交易金额不超过5亿元；②最近12个月内累计发行的股份不超过本次交易前上市公司总股本的5%且最近12个月内累计交易金额不超过10亿元。

C项，《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第2条规定，上市公司按照经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产、对外投资的行为，不适用本办法。因此无需编制重大资产重组报告书。

2016年1月1日，甲公司以1500元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与账面价值相同。2016年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额为（ ）。

A. 2010.00万元

B. 2062.50万元

C. 2077.50万元

D. 1942.50万元

【答案】: A

【解析】:

2016年购买乙公司股权时，甲公司享有的乙公司可辨认净资产的公允价值份额为4800×30%＝1440（万元），因此长期股权投资的入账价值为购买价款1500万元；甲公司对乙公司施加重大影响，因此采用权益法核算，则2016年末长期股权投资的账面价值＝1500＋（800＋300－900×25%）×30%＝1762.5（万元）；2017年末长期股权投资的账面价值＝1762.5＋（1000－400＋900×25%）×30%＝2010（万元）。

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