保荐代表人考试模拟答题_保荐代表人考试投资银行业务考试在线刷题

保荐代表人考试投资银行业务答案分析_保荐代表人考试相关知识试题集

根据《上市公司证券发行管理办法》，下列关于公开发行可转债转股价格的说法，正确的是（ ）。

A. 股东大会对转股价格修正方案进行表决时，持有公司可转债的股东应当参与表决

B. 转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的二分之一以上同意

C. 修正后的转股价格不高于表决转股价格修正方案的股东大会召开前二十个交易日该公司股票交易均价和统一交易日前一日的均价

D. 转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价

【答案】: D

【解析】:

ABC三项，《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第26条规定，募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定：①转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避；②修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价和前1个交易日的均价。

D项，第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。

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根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申请可转换公司债券上市时应当提交的是（ ）。

A. 律师工作报告

B. 发行保荐书

C. 保荐协议

D. 招股说明书

【答案】: C

【解析】:

根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第5.2.8条规定，上市公司向本所申请可转换公司债券上市时，应当提交下列文件：①上市报告书（申请书）；②申请可转换公司债券上市的董事会决议；③保荐协议和保荐人出具的上市保荐书；④法律意见书；⑤发行完成后经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告；⑥结算公司对可转换公司债券已登记托管的书面确认文件；⑦可转换公司债券募集办法（募集说明书）；⑧公司关于可转换公司债券的实际发行数额的说明；⑨本所要求的其他文件。

2016年1月1日，甲公司以1500元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与账面价值相同。2016年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额为（ ）。

A. 2010.00万元

B. 2062.50万元

C. 2077.50万元

D. 1942.50万元

【答案】: A

【解析】:

2016年购买乙公司股权时，甲公司享有的乙公司可辨认净资产的公允价值份额为4800×30%＝1440（万元），因此长期股权投资的入账价值为购买价款1500万元；甲公司对乙公司施加重大影响，因此采用权益法核算，则2016年末长期股权投资的账面价值＝1500＋（800＋300－900×25%）×30%＝1762.5（万元）；2017年末长期股权投资的账面价值＝1762.5＋（1000－400＋900×25%）×30%＝2010（万元）。

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