[大] [中] [小] 发布人：考试题库网 发布日期：2021-09-30 共235人浏览过

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15简述现金流量表主要项目的转换方法
答:在我国，现金流量表以直接法编制，主要是经营活动现金流量中的部分项目需要转换，具体转换方法如下∶
( 1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
①根据有关账户记录的发生额资料填列的计算公式为︰
销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金+以前期间销售商品、提供劳务在本期收到的现金+以后将要销售商品、提供劳务在本期预收的现金＋本期收回前期已核销的坏账–本期销售退回支付的现金
②根据利润表、资产负债表有关项目以及部分账户记录资料填列的计算公式为:
销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入＋应收账款项目（期初余额-期末余额)+应收票据项目（期初余额–期末余额)＋预收款项（期末余额-期初余额）–债务人以非现金资产抵债减少的应收账款和应收票据–本期计提坏账准备导致的应收账款项目减少数
( 2 )“收到的税费返还”项目
根据‘现金"“银行存款"‘税金及附加”“营业外收入”等科目的记录分析填列。( 3 )“收到的其他与经营活动有关的现金”项目
根据“库存现金”"“银行存款"“管理费用”“营业费用”等科目的记录分析填列。( 4 )“‘购买商品、接受劳务支付的现金”项目
根据报表资料填列的计算公式如下:



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