保荐代表人考试题库下载_保荐代表人考试投资银行业务知识点

[大] [中] [小] 发布人：考试题库网发布日期：2022-05-16 共39人浏览过

保荐代表人考试投资银行业务历年真题汇总_保荐代表人考试在线做题

下列各项关于稀释性每股收益的表述，正确的是（）。

A. 在计算合并财务报表的稀释每股收益时，其分子应包括少数股东损益

B. 亏损企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有反稀释性

C. 盈利企业发行的可转换公司债券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀释性

D. 盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有反稀释性

【答案】: B

【解析】:

A项，以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润，即扣减少数股东损益后的余额；B项，计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－承诺回购的普通股股数，所以当回购使得股数增加时，亏损企业的每股损益会增加（即反稀释）；C项，对于盈利企业，持有增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券，具有稀释性；D项，对于认股权证、股份期权，计算稀释每股收益时，一般无需调整分子净利润金额，只需要按照下列步骤对分母普通股加权平均数进行调整：增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格，所以当行权使得股数增加时，对于盈利企业具有稀释性。

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根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司核心技术人员股份减持的说法，正确的是（）。

A. 公司上市后6个月期末收盘价低于发行价的，核心技术人员持有公司股票的锁定期限自行动延长至少6个月

B. 自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例不得累积使用

C. 公司股票上市当年离职，满6个月后可以减持首发前股份

D. 公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，自公司股票上市之日起5个完整会计年度内，不得减持首发前股份

E. 公司实现盈利后，核心技术人员可以自当年年度报告披露后次日起减持首发股份

【答案】: E

【解析】:

A项，《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》（中国证券监督管理委员会公告[2013]42号）第2条第1项规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。

BC两项，《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2019年修订）第2.4.5条规定，上市公司核心技术人员减持本公司首发前股份的，应当遵守下列规定：①自公司股票上市之日起12个月内和离职后6个月内不得转让本公司首发前股份；②自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例可以累积使用；③法律法规、本规则以及本所业务规则对核心技术人员股份转让的其他规定。

DE两项，第2.4.3条第2、3款规定，公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，董事、监事、高级管理人员及核心技术人员自公司股票上市之日起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；在前述期间内离职的，应当继续遵守本款规定。公司实现盈利后，前两款规定的股东可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份，但应当遵守本节其他规定。

下列对企业现金和银行存款的管理的说法，正确的是（）。

A. 银行账户的开立应当符合企业经营实际管理需要，不得随意开立多个账户

B. 在账户管理内部控制完善的情况下，内设管理部门可以自行开立银行账户

C. 企业现金收入应当及时存入银行，一律不得透支

D. 企业应当针对每一银行账户分别编制银行存款余额

E. 企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发票据

【答案】: A

【解析】:

AB两项，银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户。

C项，企业现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。

D项，无此项规定。

E项，企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票。