保荐代表人考试历年考题_保荐代表人考试投资银行业务考试相关知识试题

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根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司，应当符合的条件是（ ）。

A. 会计报告期末每股净资产不低于1元/股

B. 最近两个完整会计年度的经营活动现金流量净额累计不低于1000万元

C. 最近一个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元

D. 会计报告期末股本不少于200万元

E. 公司及下属子公司最近24个月不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券情形

【答案】: A

【解析】:

ABCD四项，《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》（股转系统公告〔2020〕151号）第2条第3项规定，公司业务在报告期内应有持续的营运记录。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。公司营运记录应满足下列条件：①公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记录，不能仅存在偶发性交易或事项；②最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研发周期较长导致营业收入少于1000万元，但最近一期末净资产不少于3000万元的除外；③报告期末股本不少于500万元；④报告期末每股净资产不低于1元/股。

E项，第4条第2项规定，公司及下属子公司股票发行和转让行为合法合规，不存在最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券的情况。

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根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司核心技术人员股份减持的说法，正确的是（ ）。

A. 公司上市后6个月期末收盘价低于发行价的，核心技术人员持有公司股票的锁定期限自行动延长至少6个月

B. 自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例不得累积使用

C. 公司股票上市当年离职，满6个月后可以减持首发前股份

D. 公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，自公司股票上市之日起5个完整会计年度内，不得减持首发前股份

E. 公司实现盈利后，核心技术人员可以自当年年度报告披露后次日起减持首发股份

【答案】: E

【解析】:

A项，《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》（中国证券监督管理委员会公告[2013]42号）第2条第1项规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。

BC两项，《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2019年修订）第2.4.5条规定，上市公司核心技术人员减持本公司首发前股份的，应当遵守下列规定：①自公司股票上市之日起12个月内和离职后6个月内不得转让本公司首发前股份；②自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例可以累积使用；③法律法规、本规则以及本所业务规则对核心技术人员股份转让的其他规定。

DE两项，第2.4.3条第2、3款规定，公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，董事、监事、高级管理人员及核心技术人员自公司股票上市之日起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；在前述期间内离职的，应当继续遵守本款规定。公司实现盈利后，前两款规定的股东可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份，但应当遵守本节其他规定。

2016年1月1日，甲公司以1500元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与账面价值相同。2016年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额为（ ）。

A. 2010.00万元

B. 2062.50万元

C. 2077.50万元

D. 1942.50万元

【答案】: A

【解析】:

2016年购买乙公司股权时，甲公司享有的乙公司可辨认净资产的公允价值份额为4800×30%＝1440（万元），因此长期股权投资的入账价值为购买价款1500万元；甲公司对乙公司施加重大影响，因此采用权益法核算，则2016年末长期股权投资的账面价值＝1500＋（800＋300－900×25%）×30%＝1762.5（万元）；2017年末长期股权投资的账面价值＝1762.5＋（1000－400＋900×25%）×30%＝2010（万元）。

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